Подоходный налог в Болгарии. Налоги для физических лиц 2024

Узнайте, как рассчитать и заплатить налог на совокупный доход в Болгарии, в том числе от иностранцев. Узнайте, что такое налоговая база, как определяется налог на аренду, трудовые отношения, деловая активность и многое другое.
Опубликованно
31/3/2024
Подоходный налог в Болгарии. Налоги для физических лиц  2024
увидеть больше

В мире налогов и финансов законность и прозрачность являются фундаментальными основами успеха любой организации и отдельного человека. В Болгарии подоходный налог с физических лиц является ключевым компонентом налоговой системы, регулируемой Закон о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). В этом свете Элан Консалтингпозиционирует себя как вашего надежного партнера и эксперт по вопросам налогообложения, лицензирования и бухгалтерского учета.

Мы с гордостью можем сказать, что наша команда профессионалов полностью готова помочь вам во всех аспектах налогообложение физических лиц в Болгарии на 2024 год. Понимать налоговое законодательство может быть непросто, но с нашей помощью вы будете проинформированы и подготовлены к эффективному и законному налоговому планированию.

В этом материале мы рассмотрим несколько ключевых тем, которые важны для любого физического лица, подлежащего налогообложению в Болгарии:

  • Основы налогообложения подоходным налогом: Понимание того, как формируется налоговая база и какой доход облагается налогом.
  • Налоговые вычетыи авансовые платежи: Как максимизировать налоговые вычеты и что вам нужно знать об авансовых взносах.
  • Декларация и уплата налогов: Ключевые сроки и процедуры декларирования доходов и уплаты налогов.
  • Изменения в GDPR на 2024 год: Как недавние законодательные поправки могут повлиять на ваше налогообложение.
  • Как рассчитать налог на совокупный доход - Налог на совокупный доход рассчитывается на основе годовой налоговой базы физических лиц с учетом всех их доходов за налоговый год, уменьшенных на допустимые налоговые вычеты и необлагаемый налогом доход, определенный в ZDDFL 2024.
  • Какой процент составляет общий подоходный налог- На 2024 год стандартная ставка налога на совокупный доход для физических лиц в Болгарии сохраняется 10% для большинства видов дохода, что является одним из самых низких показателей в Европейском союзе. Эта ставка в равной степени распространяется на разные виды дохода, за исключениями, предусмотренными законом.
  • Калькулятор индивидуального подоходного налога - Для удобства налогоплательщиков, Элан Консалтингпредлагает онлайн-калькулятор подоходного налога с физических лиц. Этот инструмент позволяет рассчитать налоговые обязательства на основе годового дохода и соответствующих вычетов.
  • Сколько составляет необлагаемый налогом доход —Необлагаемый налогом доход на 2024 год установлен в размере, гарантирующем, что доход до определенного минимального лимита не облагается налогом. Этот лимит регулярно обновляется с учетом экономической ситуации и инфляционных процессов в стране.
  • Виды налогов в Болгарии-В Болгарии существуют различные виды налогов, включая подоходный налог с физических лиц, корпоративный налог, НДС, таможенные пошлины и акцизы. Основное внимание в нашей статье уделяется подоходному налогу с физических лиц.
  • Что такое DOD (общий подоходный налог)- Министерство обороны представляет собой налог, который каждый гражданин Болгарии должен со своего совокупного дохода за налоговый год. Это прямой налог, который рассчитывается на основе годовой налоговой базы лица после вычета необлагаемого налогом дохода и применения соответствующих вычетов.
  • Калькулятор совокупного дохода по налогам - Elan Consulting также предлагает специализированный калькулятор для расчета налога на совокупный доход. Этот инструмент был разработан, чтобы помочь налогоплательщикам легко и быстро понять свои налоговые обязательства с учетом всех текущих налоговых ставок и льгот.

Мы в Элан КонсалтингМы стремимся предоставлять актуальную, точную и полезную информацию, которая поможет вам ориентироваться в сложной налоговой среде Болгарии. Независимо от того, работаете ли вы по найму, работаете по найму или просто хотите узнать больше о своих налоговых обязательствах, мы готовы предоставить вам экспертную поддержку и консультации.

Помните, что правильное понимание налоговых обязательств и управление ими — это не только юридическое требование, но и ключ к вашей финансовой стабильности и успеху. Обращаясь к Элан Консалтинг, вы выбираете партнера, который ценит ваше время, финансы и доверие.

Какой процент составляет общий подоходный налог в Болгарии?

В Болгарии налоговая система построена таким образом, чтобы обеспечить справедливое и сбалансированное налогообложение доходов физических лиц. Согласно Закон о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL), сумма налога на совокупный доход определяется путем тщательного расчета с учетом различных видов дохода и предусмотренных законом льгот.

Авансовое удержание налога на доход от трудовых отношений

Авансовый налог на доход от трудовых отношений устанавливается работодателем и удерживается ежемесячно. Основой для его исчисления является ежемесячная налоговая база физического лица, из которой вычитаются удержанные работодателем взносы по обязательному страхованию. Сюда входят взносы на социальное и медицинское страхование, а также обязательное страхование за рубежом, где это применимо.

Налог на доход от трудовых отношений/по трудовому договору

Сумма налога, подлежащая уплатерассчитывается путем умножения ежемесячной налоговой базы на налоговая ставка 10%. За доход, полученный моряком, налоговая ставка в размере 1%. Такой подход обеспечивает ясность и предсказуемость налоговых обязательств для всех лиц, работающих в Болгарии.

Важно! Морское лицо» является физическим лицом, занимающим должность члена экипажа морского судна, ввнесенный в судовой регистр государства-члена Европейского союза, независимо от того, находится ли оно на берегу или на борту судна, имеющие свидетельство о дееспособности и свидетельство о дополнительном и/или специальном обучении, полученном в соответствии с процедурой, предусмотренной пунктом 1 статьи 87 Кодекса торгового судоходства, в соответствии с пунктом 54 параграфа 1 параграфа 1 Дополнительных положений Закона о подоходном налоге с физических лиц! О моряках мы подготовили более подробную статью здесь!

Налог на прибыль от бизнеса

Для лиц, получающих доход от экономической деятельности, налог уплачивается авансом и рассчитывается на основе разницы между налогооблагаемым доходом и обязательными страховыми взносами. Он также применяется здесь налоговая ставка 10%, что соответствует общему принципу налогообложения трудовых доходов.

Налог на доход от аренды

Доход от аренды или иного вознаграждения за пользование правами или имуществом облагается авансовым налогом, размер которого определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговая ставка 10%. Эта ставка обеспечивает прозрачность и равное отношение ко всем видам доходов.

Налог на доходы из других источников

Согласно болгарскому налоговому законодательству, доходы из других источниковкоторые не подпадают под прямое определение дохода от работы по найму, предпринимательской деятельности или аренды, облагаются налогом в соответствии со специальным подходом, изложенным в Статьи 44a и 35 Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Такой подход обеспечивает надлежащее налогообложение всех форм дохода и защиту налогоплательщика в рамках закона.

Налогооблагаемый доход включает широкий спектр доходов, полученных в течение налогового года. Сюда входят компенсация упущенной выгоды, штрафы, проценты (в том числе по лизинговым сделкам), производственные дивиденды кооперативов, доходы от реализации прав интеллектуальной собственности по наследству, а также все другие источники, не облагаемые окончательными налогами в соответствии с другими положениями ZDDFL или Закона о корпорациях. Подоходный налог.

Что касается доходы из других источников, авансовый налог применяется, если плательщиком дохода является предприятие или самозастрахованное лицо. Сумма налога определяется путем умножения налогооблагаемого дохода на налоговую ставку 10%. Эта ставка обеспечивает простой и эффективный способ расчета и удержания налога, который должны платить лица, получающие такой доход.

Для лиц с Снижение работоспособности на 50 и более процентов, налог подлежит уплате только в том случае, если налогооблагаемый доход из всех источников превышает определенный лимит, который на 2024 год установлен в размере 7920 левов. Важно отметить, что эти лица должны представить TELC/NELC действительное экспертное решение о дате выплаты дохода, чтобы воспользоваться этой льготой.

Определенный таким образом налог, подается в сроки и в соответствии с процедурой, изложенными в статьях 65 и 66 GDPR, что обеспечивает четкость и простоту выполнения всех импортных процедур.

Как рассчитывается общий подоходный налог в Болгарии?

Во многих случаях не будет преувеличением сказать, чторасчет налога на совокупный доход должен осуществляться экспертом.Расчет окончательного налога для физических лиц в Болгарии осуществляется в соответствии с четко определенной процедурой, основанной на определении налогооблагаемого дохода, налоговой базы и применении налоговой ставки. Эта система разработана для обеспечения справедливости и точности налогообложения доходов, полученных в течение налогового года.

Определение налоговой базы, годовой налоговой базы и суммы налога

Налоговый год в Болгарии совпадает с календарным годом, начинающимся 1 января и заканчивающимся 31 декабря. Налогооблагаемый доход определяется отдельно для каждого источника дохода в соответствии с положениями Закона о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). При определении налогооблагаемого дохода исключаются доходы, подлежащие окончательному налогообложению в соответствии с ZDDFL, Законом о корпоративном подоходном налоге (Закон о корпоративном подоходном налоге), а также доходы, облагаемые патентным налогом и/или налогом на пассажирские перевозки такси.

Налоговая база определяется для каждого источника дохода отдельно с учетом конкретных положений о годовых налоговых базах, указанных в ZDDFL. Сюда входят доходы от работы по найму, предпринимательской деятельности, арендной платы и другие вознаграждения за пользование правами или имуществом, доходы от передачи прав или имущества, а также доходы из других источников.

Годовая налоговая база для любого вида дохода формируется из налогооблагаемого дохода, уменьшенного за счет обязательных страховых взносов и применимых налоговых вычетов. Общая годовая налоговая база представляет собой сумму всех годовых налоговых баз, которая включает доходы из разных источников дохода и уменьшается в результате применения различных видов льгот, предусмотренных законом.

Пример определения налога

В примере с доходами от трудовых отношений и арендной платы общая годовая налоговая база определяется как сумма годовой налоговой базы по этим видам доходов, уменьшенная за счет взносов, внесенных в соответствии со статьей 9a Кодекса социального страхования. Затем эта сумма умножается на налоговую ставку в размере 10% для определения суммы налога на общую годовую налоговую базу.

Налоговые и бухгалтерские услуги в Бургасе, Болгария и текущие цены на 2024 год
У ВАС ЕСТЬ ВОПРОС?
Вы можете запросить платную онлайн-консультацию, в зависимости от вашего вопроса, с помощью кнопок ниже!

Какой доход облагается налогом отдельно?

Налоговое законодательство Болгарии предусматривает введение окончательного налога на определенные виды доходов, которые не включены в годовой налогооблагаемый доход в соответствии с правилами налогообложения так называемого общего подоходного налога, то есть они не являются доходами от трудовых отношений, аренды или коммерческой деятельности и облагаются налогом отдельно. Это различие важно, поскольку оно позволяет применять особый подход к различным типам доходов и обеспечивает ясность процесса налогообложения.

Доход, облагаемый окончательным налогом

  1. Доходы иностранцевиз источника в Болгарии, которые не осуществляются за счет конкретной базы в стране, например доход от использования или распоряжения движимым и недвижимым имуществом, гонорары и гонорары, вознаграждение за технические услуги, проценты и прочее, облагаются окончательным налогом в размере 10%.
  2. Доходы от дополнительного добровольного страхования, добровольного медицинского страхования и страхования жизни, а также некоторые другие доходы, указанные в статье 38 Закона, облагаются налогом по налоговой ставке 10 или 7%.
  3. Доход от дивидендов и ликвидационных акцийв пользу отечественных и иностранных физических лиц, облагаются окончательным налогом в размере 5%.
  4. Процентный доход по банковским счетамрезиденты облагаются налогом по налоговой ставке 8%.
  5. Налогооблагаемые денежные и вещевые призыот игр, соревнований и соревнований, не организованных работодателем или подрядной организацией, облагаются окончательным налогом в размере 10%.
  6. Налогооблагаемый доход физических лиц, не зарегистрированных в качестве фермеров, а также доходы в виде государственной помощи, субсидий и другой поддержки из европейских фондов или государственного бюджета облагаются окончательным налогом от 10%.

Как определяется окончательный размер налога на этот доход, который облагается налогом отдельно?

Окончательный налог определяется на валовую сумму дохода, метод расчета варьируется в зависимости от вида дохода:

  • Для Дивидендыа также ликвидационные акции, налог определяется на основе валовой суммы или положительной разницы между стоимостью акции и ценой приобретения.
  • Для доход от обмена акциями и акциями, налог рассчитывается на основе положительной разницы между рыночной ценой приобретенных акций/паев и ценой приобретения акций/паев конвертируемой компании.
  • Для продажа, обмен и иная передача недвижимого имущества за вознаграждениеа также акций, налог рассчитывается на основе положительной разницы между продажной ценой и документально подтвержденной ценой приобретения за вычетом затрат.

Определение окончательного налога предусматривает специализированный подход к различным типам доходов, что обеспечивает справедливое налогообложение и учет специфики каждого отдельного дохода.

Когда иностранцы обязаны платить налоги в Болгарии?

В Болгарии налогообложение физических лиц определяется на основе их налогового статуса, независимо от того, являются ли они местными или иностранными лицами для целей налогообложения. Местное физическое лицоозначает любое лицо, отвечающее хотя бы одному из следующих условий: есть постоянный адресв Болгарии, проживает в стране более 183 днейВ течение налогового года отправленный за границу болгарским государствомили есть центр жизненно важных интересовв Болгарии. Этот статус влечет за собой налоговые обязательства по доходам, полученным как внутри страны, так и за рубежом.

С другой стороны, иностранное физическое лицоопределяется как лицо, которое не подпадает под критерии резидента. Сюда входят лица, имеющие постоянный адрес в Болгарии, чей центр жизненно важных интересов находится не в стране. Для них налоговая ответственность распространяется только на доходы, источник которых находится в Болгарии.

Решение о том, считается ли лицо местным или иностранным, принимается Национальным налоговым агентством (NRA) после комплексная оценкавсех обстоятельств, связанных с жизнью и деятельностью человека в Болгарии. Таким образом, Болгария обеспечивает справедливое и всеобъемлющее налогообложение в соответствии с международными стандартами и практикой.

Какие виды доходов, в том числе доходы, полученные от иностранцев, подлежат налогообложению?

В Болгарии различные доходы, в том числе полученные иностранцами, подлежат налогообложению в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL). Налогообложение охватывает широкий спектр доходов, полученных на территории страны, независимо от места их уплаты.

Доход от предпринимательской деятельностиоблагаются налогом, если они осуществляются через специальную базу в Болгарии или в результате отчуждения имущества такой базы. Сюда входят доходы зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, доходы от торговли, фермерской деятельности, гонорары и лицензионные платежи, доходы от торговли и свободных профессий.

Определение определенная базавключает такие места, как архитектурные студии, стоматологические кабинеты, юридические фирмы и другие места, где иностранные лица оказывают независимые личные услуги или занимаются внештатной профессиональной деятельностью.

Также подлежит налогообложению доход от труда и услугосуществляемые на территории Республики Болгарии, доход от дивидендов и ликвидационных акцийот отечественных юридических лиц, доходы от передачи предприятия, доходы от премий и вознагражденийза деятельность, осуществляемую на территории страны иностранными лицами, и доходы от финансовых активов.

Кроме того, доходы от сельского хозяйства, лесного хозяйства, охоты и рыболовства, а также доходы от использования, продажи, обмена или иной передачи недвижимого имущества на территории Болгарии также подлежат налогообложению. Доходы от штрафов и компенсаций, начисленные отечественными или иностранными юридическими лицами через место ведения бизнеса или определенную базу в Болгарии, также включены.

Юрисдикции с льготный налоговый режимэто те, кто не делится налоговой информацией с Болгарией и не облагает налогом доходы по значительно более низким налоговым ставкам. Это определение помогает в борьбе с налоговым мошенничеством и уклонением от уплаты налогов.

Законодательство четко разграничивает виды вознаграждения, которые облагаются налогом, включая сведения о роялти и роялти, гонорарах за технические услуги, франшизы, факторинг, а также страховые и страховые доходы. Сведения об этих доходах определяют сферу налогообложения и обеспечивают прозрачность налогового процесса.

Как налоги декларируются и уплачиваются местными и иностранными физическими лицами в Болгарии?

Декларация и уплата налогов в Болгарии местными и иностранными физическими лицами строго регулируются законодательством, и процессы варьируются в зависимости от типа дохода и налогового статуса физического лица.

Декларация о доходах местными физическими лицами

Местные граждане обязаны декларировать весь свой налогооблагаемый доход, полученный как в Болгарии, так и за рубежом, через Представление годовая налоговая декларация.

За доходы, полученные от стран, с которыми Болгария заключила соглашение Соглашение об избежании двойного налогообложения (SIDDO)), резиденты могут воспользоваться методами избежания двойного налогообложения, такими как налоговый кредит или постепенное освобождение, заполнив соответствующие приложения к налоговой декларации.

Декларирование доходов иностранными физическими лицами

Иностранные физические лица представляют годовая налоговая декларацияза доход, полученный в течение года, подлежащий налогообложению в Болгарии. Сюда входят доходы от трудовых отношений, предпринимательской деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, доходы, облагаемые патентным налогом и/или налогом на пассажирские такси, и другие конкретные категории доходов. Для получения дохода, облагаемого окончательным налогом, иностранные лица подают документы декларация о причитающихся налогахкогда плательщик дохода не обязан удерживать и перечислять налог.

Автоматический обмен информацией о ЕС иностранцами

Иностранные физические лица, которые являются резидентами другого государства-члена ЕС и имеют доход от аренды или иное вознаграждение за использование недвижимости в Болгарии, где плательщиком дохода не является предприятие или самозанятое лицо, обязаны предоставлять информацию о таком доходе раз в годс целью автоматического обмена между государствами-членами ЕС. Это делается путем подачи декларации за четвертый квартал до 31 января года, следующего за годом получения дохода.

Эти правила гарантируют, что все физические лица, независимо от их налогового статуса и происхождения дохода, могут облагаться надлежащим налогом в соответствии с болгарским законодательством при соблюдении международных соглашений и договоренностей об избежании двойного налогообложения и автоматическом обмене информацией.

Проверка личных данных и уплата причитающихся налогов — руководство для болгарских граждан и иностранцев

В современном мире, где цифровизация охватывает все больше и больше аспектов нашей повседневной жизни, включая управление финансами, Elan Consulting предоставляет вам ключевую информацию для проверки причитающихся налогов. Будьте в курсе событий и избегайте неприятных сюрпризов, связанных с неуплатой налогов и сборов.

Основные ссылки для проверки налогов и сборов:

  • София - Софийский муниципалитет: Проверьте местные налоги и сборы в столице здесь.
  • Пловдив: Для проверки местных налогов и сборов в Пловдиве нажмите здесь.
  • Бургас: Можно проверить местные налоги и сборы в Бургасе здесь.
  • Варна: Актуальная информация о налогах в Варне найти здесь.

А другие города, такие как Велико-Тырново, Плевен, Русе, Стара Загора, Габрово, Пазарджик, Сливен, Благоевград, Червен Бряг и многие другие, посетите официальные сайты соответствующих муниципалитетов.

Я иностранец. Как я могу платить налоги, даже если я не в Болгарии?

Если вы иностранец и хотите платить налоги в Болгарии онлайн, даже находясь за пределами страны, вы можете использовать несколько удобных и простых в использовании платформ и сервисов. Вот как вы можете сделать это шаг за шагом:

1. Проверьте свои налоговые обязательства:

  • Во-первых, вам нужно точно знать, какие налоги вы должны. Вы можете проверить это на официальных сайтах местных налоговых органов или Национального налогового агентства (NRA) в Болгарии. В большинстве случаев необходимо иметь персональный идентификационный номер (для граждан Болгарии), LNCH (персональный номер для иностранца) — уникальный гражданский номер, который предоставляется иностранцам с вид на жительство в Болгарии или иностранцы, получившие международную гуманитарную защиту и защиту беженцев) или другой идентификационный номер, который вы получили при регистрации в качестве налогоплательщика в Болгарии (так называемый официальный номер Национального налогового агентства).

2. Используйте электронную платежную платформу:

  • Электронная оплата: Это одна из самых популярных платформ онлайн-платежей в Болгарии, которая позволяет уплачивать местные налоги и сборы, а также обязательства перед NRA. Посетите Электронная оплатаи следуйте инструкциям по созданию учетной записи и осуществлению платежей.
  • Банковский перевод: Если у вас есть банковский счет в болгарском или международном банке, вы можете сделать перевод непосредственно в соответствующее учреждение, отвечающее за сбор налогов. Важно указать правильный идентификационный номер и период, к которому относится платеж.

3. Платформы местных муниципалитетов:

  • Многие болгарские муниципалитеты предлагают возможность онлайн-проверки и уплаты местных налогов и сборов через свои официальные веб-сайты. Этот вариант особенно удобен для уплаты местных налогов, таких как налог на строительство, налог на транспортные средства и другие.

4. Убедитесь, что у вас есть необходимые документы:

  • Для оплаты налогов онлайн вам может потребоваться предоставить определенные документы или информацию, такие как идентификационный номер, регистрационный номер транспортного средства (если вы платите налог на транспортное средство) и т. д.

5. Обратитесь за помощью к бухгалтеру или налоговому консультанту:

  • Если вы столкнулись с трудностями или у вас есть конкретные вопросы о ваших налоговых обязательствах в Болгарии, рекомендуется обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту. Они могут предоставить вам индивидуальную консультацию и помочь в процессе оформления заказа.

Выполнив эти шаги, вы, как иностранец, сможете успешно управлять своими налоговыми обязательствами в Болгарии и оплачивать их онлайн, даже если вы не находитесь в стране.

Важно:Помните, что своевременная проверка и уплата налоговых обязательств могут сэкономить на возможных штрафах и штрафах. Всегда следите за актуальностью получаемой информации и при необходимости обратитесь к специалисту.

Elan Consulting готова проконсультировать вас и оказать помощь в подаче налоговых деклараций и годовой финансовой отчетности. Мы предлагаем вам полную поддержку в процессе проверки и регулирования ваших налоговых обязательств.

Свяжитесь с нами:Для получения дополнительной информации и помощи посетите наш веб-сайт или свяжитесь напрямую с нашими офисами.

Помните, что осознанный выбор — залог успешного и спокойного управления финансами.

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Счетоводна Къща Елан Консултинг - счетоводни услуги в бургас, адвокат данъчно право и данъчен адвокат в България.