В света на данъците и финансите, законността и прозрачността са основни стълбове за успеха на всяка организация и индивид. В България, данъкът върху доходите на физическите лица е ключов компонент на данъчната система, регулиран от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). В тази светлина, Елан Консултинг се позиционира като ваш надежден партньор и експерт по данъчни, лицензионни и счетоводни въпроси.
С гордост можем да заявим, че нашият екип от професионалисти е напълно подготвен да ви ориентира във всички аспекти на данъчното облагане на физическите лица в България за 2024 година. Разбирането на данъчните закони може да бъде сложно, но с нашата помощ, вие ще бъдете информирани и подготвени за ефективно и законосъобразно данъчно планиране.
В настоящия материал, ние ще разгледаме няколко ключови теми, които са от съществено значение за всяко физическо лице, подлежащо на облагане в България:
Ние в Елан Консултинг сме ангажирани с предоставянето на актуална, точна и полезна информация, която да ви помогне да навигирате в сложната данъчна среда на България. Независимо дали сте самонаето лице, служител или просто искате да разберете повече за вашите данъчни задължения, ние сме тук, за да предоставим нашата експертна подкрепа и съвети.
Запомнете, правилното разбиране и управление на вашите данъчни задължения не само че е законово изискване, но и ключ към финансовата ви стабилност и успех. Обръщайки се към Елан Консултинг, вие избирате партньор, който цени вашето време, финанси и доверие.
В България данъчната система е структурирана така, че да осигурява справедливо и балансирано облагане на доходите на физическите лица. Съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ), размерът на данъка върху общия доход е определен чрез внимателно изчисление, което отчита различните видове доходи и предвидените законови облекчения.
Авансовият данък за доходи от трудови правоотношения се определя от работодателя и се удържа месечно. Основата за неговото изчисление е месечната данъчна основа на физическото лице, от която се приспадат задължителните осигурителни вноски, удържани от работодателя. Това включва осигурителни вноски за социално и здравно осигуряване, както и за задължително осигуряване в чужбина, когато е приложимо.
Размерът на дължимия данък се изчислява като месечната данъчна основа се умножи по данъчна ставка от 10%. За доходите, придобити от морско лице, се прилага данъчна ставка от 1%. Този подход осигурява яснота и предвидимост на данъчните задължения за всички физически лица, работещи в България.
Важно! Морско лице" е физическо лице, заемащо длъжност по трудово правоотношение като член на екипажа на морски кораб, вписан в регистъра на корабите на държава - членка на Европейския съюз, независимо дали се намира на брега или на борда на кораба, притежаващо свидетелство за правоспособност и свидетелство за допълнителна и/или специална подготовка, придобито по реда на наредбата по чл. 87, ал. 1 от Кодекса на търговското корабоплаване, съгласно §1, т. 54 от Допълнителните разпоредби на Закона за данъците върху доходите на физическите лица! За морските лица сме изготвили по-подробна статия тук!
За лица, придобиващи доход от стопанска дейност, данъкът се дължи авансово и се изчислява върху разликата между облагаемия доход и задължителните осигурителни вноски. Тук също се прилага данъчна ставка от 10%, което е консистентно с общия принцип за облагане на доходите от труд.
Доходите от наем или от друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество подлежат на авансово облагане с данък, като размерът на данъка се определя като облагаемият доход се умножи по данъчна ставка от 10%. Тази ставка осигурява прозрачност и еднакво третиране на всички видове доходи.
В българското данъчно законодателство, доходите от други източници, които не попадат под прякото определение на доход от трудови правоотношения, стопанска дейност или наем, се облагат със специфичен подход, определен в Чл. 44а и Чл. 35 от Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Този подход гарантира, че всички форми на доход са подходящо обложени и че данъкоплатецът е защитен в рамките на закона.
Облагаемият доход включва широк спектър от доходи, които се придобиват през данъчната година. Това включва обезщетения за пропуснати ползи, неустойки, лихви (включително такива по лизингови сделки), производствени дивиденти от кооперации, доходи от упражняване на права на интелектуална собственост по наследство, както и всички други източници, които не са обложени с окончателни данъци по други разпоредби на ЗДДФЛ или Закона за корпоративното подоходно облагане.
По отношение на доходите от други източници, авансовият данък се прилага, когато платецът на дохода е предприятие или самоосигуряващо се лице. Размерът на данъка се определя като облагаемият доход се умножи по данъчна ставка от 10%. Тази ставка осигурява прост и ефективен начин за изчисление и удържане на данъка, който трябва да се внесе от лицата, получаващи такива доходи.
За лица с 50 и над 50 на сто намалена работоспособност, данъкът се дължи само ако облагаемият доход от всички източници превиши определена граница, която за 2024 година е установена на 7920 лв. Важно е да се отбележи, че тези лица трябва да представят валидно към датата на изплащане на дохода експертно решение на ТЕЛК/НЕЛК, за да се възползват от това облекчение.
Данъкът, определен по този начин, се внася в сроковете и по реда, определени в чл. 65 и 66 от ЗДДФЛ, което гарантира, че всички процедури по внасяне са ясни и лесни за следване.
В много случаи не е преувеличено да се каже, че изчисляването на данък общ доход следва да се извърши от експерт. Изчисляването на крайния данък за физическите лица в България следва ясно дефинирана процедура, базирана на определянето на облагаемия доход, данъчната основа и прилагането на данъчната ставка. Тази система е предназначена да осигури справедливост и точност при облагането на доходите, придобити през данъчната година.
Данъчната година в България е съвпада с календарната година, започваща от 1 януари и завършваща на 31 декември. Облагаемият доход се определя поотделно за всеки източник на доход, в съответствие с разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). При определянето на облагаемия доход се изключват доходите, които подлежат на облагане с окончателни данъци по реда на ЗДДФЛ, Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО), както и доходите, облагани с патентен данък и/или данък върху таксиметров превоз на пътници.
Данъчната основа се определя за всеки източник на доход поотделно, като се вземат предвид специфичните разпоредби за годишните данъчни основи, посочени в ЗДДФЛ. Това включва доходите от трудови правоотношения, стопанска дейност, наем и други възмездни предоставяния за ползване на права или имущество, доходите от прехвърляне на права или имущество, както и доходите от други източници.
Годишната данъчна основа за всякакъв вид доход се формира от облагаемия доход, намален със задължителните осигурителни вноски и приложимите данъчни облекчения. Общата годишна данъчна основа е сумата от всички годишни данъчни основи, което включва приходите от различните източници на доход и се намалява с различните видове облекчения, предвидени в закона.
В примера с доходи от трудови правоотношения и наем, общата годишна данъчна основа се определя като сума от годишните данъчни основи за тези видове доход, намалена с направените вноски по реда на чл. 9а от Кодекса за социално осигуряване. След това, тази сума се умножава по данъчната ставка от 10%, за да се определи размерът на данъка върху общата годишна данъчна основа.
.webp)
В българското данъчно законодателство е предвидено облагане с окончателен данък на определени видове доходи, които не се включват в годишния облагаем доход по правилата за облагане на т.нар. данък общ доход - тоест, не са доходи от трудови правоотношения, от наем или стопанска дейност и се облагат отделно. Това разграничение е важно, защото позволява специфичен подход към различните видове доходи и осигурява яснота в процеса на данъчно облагане.
Окончателният данък се определя върху брутния размер на дохода, като начинът на изчисление варира в зависимост от типа на дохода:
Определянето на окончателния данък осигурява специализиран подход към различните видове доходи, като по този начин се гарантира, че облагането е справедливо и отчита спецификата на всеки отделен доход.
В България, данъчното облагане на физическите лица се определя въз основа на техния данъчен статус - дали са местни или чуждестранни лица за данъчни цели. Местно физическо лице е всяко лице, което отговаря на поне едно от следните условия: има постоянен адрес в България, пребивава в страната повече от 183 дни през данъчната година, е изпратено в чужбина от българската държава или има център на жизнени интереси в България. Този статус води до данъчно задължение за доходи, получени както от страната, така и от чужбина.
От друга страна, чуждестранно физическо лице се определя като лице, което не попада под критериите за местно лице. Това включва лица с постоянен адрес в България, чийто център на жизнените интереси не се намира в страната. За тях се прилага данъчно задължение единствено за доходите, източникът на които е в България.
Решението дали едно лице се счита за местно или чуждестранно се взема от Националната агенция за приходите (НАП) след комплексна оценка на всички обстоятелства, свързани с живота и дейността на лицето в България. Така България осигурява справедливо и цялостно данъчно облагане, съобразено с международните стандарти и практики.
В България разнообразие от доходи, включително тези, получени от чужденци, подлежат на данъчно облагане съгласно Закона за данъците върху доходите на физическите лица (ЗДДФЛ). Данъчното облагане обхваща широк кръг доходи, генерирани на територията на страната, без значение от мястото на тяхното изплащане.
Доходи от стопанска дейност се облагат, когато се извършват чрез определена база в България или от разпореждане с имуществото на такава база. Това включва доходите на регистрирани еднолични търговци, доходи от търговия, земеделска дейност, авторски и лицензионни възнаграждения, доходи от занаяти и свободни професии.
Определението за определена база включва места като архитектурни ателиета, зъболекарски кабинети, адвокатски кантори и други, където чуждестранни лица извършват независими лични услуги или упражняват свободна професия.
Също така подлежат на облагане доходите от труд и услуги, извършени на територията на Република България, доходи от дивиденти и ликвидационни дялове от местни юридически лица, доходи от прехвърляне на предприятие, доходи от награди и възнаграждения за дейност, извършена на територията на страната от чуждестранни лица, и доходи от финансови активи.
Освен това, доходи от селско, горско, ловно и рибно стопанство, както и доходи от използване, продажба, замяна или друго прехвърляне на недвижимо имущество на територията на България, също подлежат на облагане. Включени са и доходи от неустойки и обезщетения, начислени от местни или чуждестранни юридически лица чрез място на стопанска дейност или определена база в България.
Юрисдикциите с преференциален данъчен режим са тези, които не споделят данъчна информация с България или облагат доходите на значително по-ниски данъчни ставки. Това определение помага в борбата с данъчните измами и избягването на данъчно облагане.
Законодателството ясно разграничава видовете възнаграждения, които подлежат на облагане, като включва детайли за авторски и лицензионни възнаграждения, възнаграждения за технически услуги, франчайзи, факторинг, както и доходи от осигуряване и застраховане. Подробностите около тези доходи уточняват обхвата на облагане и осигуряват прозрачност в данъчния процес.
Декларирането и плащането на данъци в България от местни и чуждестранни физически лица се регламентира стриктно от законодателството, като процесите варират в зависимост от типа на доходите и данъчния статус на лицето.
Местните физически лица са задължени да декларират всички свои облагаеми доходи, получени както от България, така и от чужбина, чрез подаване на годишна данъчна декларация.
За доходите, получени от държави, с които България има сключена спогодба за избягване на двойното данъчно облагане (СИДДО), местните лица могат да се възползват от методите за избягване на двойното облагане, като данъчен кредит или освобождаване с прогресия, като попълнят съответните приложения към данъчната декларация.
Чуждестранните физически лица подават годишна данъчна декларация за придобитите през годината доходи, подлежащи на облагане в България. Това включва доходите от трудови правоотношения, стопанска дейност като еднолични търговци, доходите подлежащи на облагане с патентен данък и/или данък върху таксиметров превоз на пътници и други специфични категории доходи. За доходите, облагани с окончателен данък, чуждестранните лица подават декларация за дължими данъци, когато платецът на дохода не е задължен да удържа и внася данъка.
Чуждестранни физически лица, които са местни на друга държава членка на ЕС и имат доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на недвижимо имущество в България, когато платецът на доходите не е предприятие или самоосигуряващо се лице, са задължени да подават информация за тези доходи веднъж годишно за целите на автоматичния обмен между държавите членки на ЕС. Това става чрез подаване на декларация за четвъртото тримесечие до 31 януари на годината, следваща годината на получаване на дохода.
Тези правила осигуряват, че всички физически лица, независимо от техния данъчен статус и произход на доходите, могат да бъдат адекватно облагани съгласно българското законодателство, като същевременно се спазват международните споразумения и договорености за избягване на двойно облагане и автоматичен обмен на информация.
В съвременния свят, където цифровизацията обхваща все повече аспекти от нашето ежедневие, включително и управлението на нашите финанси, Елан Консултинг ви предоставя ключова информация за проверка на дължими данъци. Бъдете информирани и избегнете неприятните изненади, свързани с неплатени данъци и такси.
И за други градове като Велико Търново, Плевен, Русе, Стара Загора, Габрово, Пазарджик, Сливен, Благоевград, Червен бряг и много други, посетете официалните уебсайтове на съответните общини.
Ако сте чужденец и искате да платите данъците си в България онлайн, дори когато не се намирате в страната, можете да използвате няколко удобни и лесни за използване платформи и услуги. Ето как можете да направите това стъпка по стъпка:
Следвайки тези стъпки, вие като чужденец ще можете успешно да управлявате и плащате вашите данъчни задължения в България онлайн, дори когато не се намирате в страната.
Важно: Не забравяйте, че навременната проверка и плащане на вашите данъчни задължения може да ви спести потенциални глоби и санкции. Винаги се уверявайте, че информацията, която получавате е актуална, и при необходимост консултирайте се със специалист.
Елан Консултинг е на ваше разположение за консултации и асистенция при подаването на вашите данъчни декларации и годишни финансови отчети. Ние ви предлагаме пълна подкрепа в процеса на проверка и регулиране на вашите данъчни задължения.
Свържете се с нас: За повече информация и помощ, моля посетете нашия уебсайт или се свържете директно с нашите офиси.
Помнете, че информираният избор е ключ към успешното и спокойно управление на вашите финанси.
%402x.svg){kind=icon}