Налоговая проверка физических и юридических лиц налоговой инспекцией в Болгарии— как защитить себя?

Узнайте, когда и как NRA проводит проверки физических лиц, как подтверждается происхождение наличных денег и как защитить себя от чека NRA!
Опубликованно
16/12/2023
Налоговая проверка физических и юридических лиц налоговой инспекцией в Болгарии— как защитить себя?
увидеть больше

Когда налоговая служба в Болгарии проводит налоговую проверку доходов физических лиц?

В 2023 году и сейчас, в начале 2024 года, мы наблюдаем тенденцию к увеличению числа проверок NRA (налоговой инспекции) физических лиц, а иногда даже лиц, которые с трудом могут сказать, что они ведут нескромный образ жизни. В этой статье мы подробно рассмотрим, почему Национальное налоговое агентство (NRA) уделяет внимание определенным лицам и как мы можем защитить себя.

Хотя случаи проверок физических лиц относительно редки, они являются неотъемлемой частью стратегии контроля и инкассации. Одной из основных причин таких проверок является подозрение в уклонении от получения дохода. Когда налоговые органы замечают существенные расхождения между задекларированным доходом и образом жизни или приобретенным имуществом, это автоматически вызывает интерес. Далее следуют следующие вопросы:

Как сохранить такой образ жизни при таком небольшом задекларированном доходе? Или наоборот — в чем причина скромного образа жизни при декларируемых высоких доходах?

Помимо подозрений в уклонении от доходов, еще одним распространенным поводом для налоговых проверок являются нарушения в налоговых декларациях. Даже непреднамеренные ошибки или упущения могут заставить NRA усомниться в правдивости предоставленной информации. В таких случаях агентство может принять решение провести более глубокий анализ финансового положения лица, чтобы определить, есть ли основания для уклонения от уплаты налогов или других финансовых нарушений.

Этот процесс проверки обычно начинается с анализа первоначального баланса финансового состояния человека.Налоговые органы пытаются составить полную картину, включающую все активы, обязательства, доходы, расходы и другие финансовые операции. Особое внимание уделяется расходам, которые не могут быть объяснены задекларированным доходом. Для этого налоговики используют различные источники информации — от банковских выписок до данных об операциях с недвижимостью, поездках за границу и даже информации от коммунальных служб.

Важно отметить, что проверка не всегда приводит к выявлению налоговых нарушений. В некоторых случаях после тщательной проверки может оказаться, что все в порядке и расходы и доходы человека покрыты. В такие моменты процесс проверки завершается, тем самым подтверждая правильность налогового поведения лица. С другой стороны, обнаружение несоответствий между доходами и расходами может привести к более тщательному пересмотру и возможным санкциям.

Конечно, каждый случай уникален и зависит от множества факторов. NRA следует строгим процедурам и методологиям, обеспечивающим объективность, справедливость и соответствие всех проверок закону. Поэтому к этому процессу, который является неотъемлемой частью современной налоговой системы, важно подходить непредвзято и с пониманием.

Как проводится налоговая проверка физических лиц в Болгарии?

Процесс налоговой проверки в NRA сложен и тщателен, начиная с создания подробной «налоговой картины» проверяемого лица. Эта картина охватывает все аспекты его финансового положения — от собственности и инвестиций до источников дохода и расходов. Цель состоит в том, чтобы установить, есть ли основания для подозрений в уклонении от получения дохода, что могло бы послужить основанием для проведения более тщательной проверки.

Чтобы составить точную картину финансовой ситуации, NRA использует методологию, включающую различные субъективные и объективные оценки. Первоначальный баланс финансового состояния человека рассчитывается с учетом возможных сбережений, приобретенного наследства, дохода от опыта работы человека и его партнера, а также других факторов. Эта оценка особенно важна, потому что многие люди не ведут подробного учета своих финансовых операций.

Следующим шагом в процессе проверки является сопоставление доходов и расходов лица за соответствующий период с учетом всех приобретенных активов. Для получения информации о расходах сотрудники налоговых органов обращаются к различным источникам, таким как поставщики коммунальных услуг, зарубежные поездки, услуги связи, автодилеры, строительные компании, государственные реестры и банки. Это помогает составить четкое представление о финансовых потоках человека.

Кроме того, NRA оценивает ежедневные расходы человека, которые обычно не записываются, используя стандартизированные оценки содержания домашних хозяйств Национального статистического института (НСИ). Этот подход важен, поскольку он позволяет объективно оценивать затраты даже при отсутствии документации.

Выручка также тщательно анализируется. В тех случаях, когда лицо получило пожертвования, они учитываются и могут повлечь за собой проверку доноров или кредиторов на предмет наличия у них достаточных средств для этих переводов. Такие проверки должны проводиться в случае сомнений в достоверности предоставленных данных.

Конечная цель налоговых проверок заключается в сопоставлении и анализе расходов и приобретенного имущества лица с задекларированным доходом и его первоначальным финансовым балансом. Если установлено, что они совпадают или что дохода вместе с первоначальным остатком достаточно для покрытия расходов и приобретенных активов, проверка завершается без проверки. Однако в случае, если расходы и имущество лица значительно превышают заявленные доходы, это служит основанием для подозрения в налоговом нарушении и требует более тщательной проверки.

Продолжительность налоговой проверки строго регламентирована законом. В принципе, она может длиться до 3 месяцев, но в более сложных случаях этот срок может быть увеличен до 6 месяцев. В исключительных случаях по решению директора NRA аудит может длиться до 3 лет. Эти сроки важны для того, чтобы процесс был эффективным и не затягивался без веских причин, а также для обеспечения справедливости и действенности налоговой системы.

Какие права имеют налоговые органы NRA при проверке физического лица?

Права налоговых инспекторов при проверке физических лиц широки и строго регламентированы в целях эффективного проведения налоговых процедур. Эти права включают возможность входить в дома и другое имущество проверяемых лиц, что дает им возможность проводить проверки и инвентаризацию имущества. Это важная часть процесса проверки, поскольку она позволяет налоговым органам собирать информацию об уровне жизни и финансовых ресурсах лица.

Налоговые органы также имеют право изымать оригиналы документов и требовать заверенные копии документов и технических носителей. Это позволяет налоговым органам проверять бухгалтерские записи и другие финансовые документы лица, что крайне важно для составления полной финансовой картины.

Еще одно важное право налогоплательщиков заключается в том, чтобы требовать от лица декларировать свои банковские счета как в Болгарии, так и за рубежом. Это позволяет анализировать банковские транзакции и финансовые потоки, которые могут выявить скрытые доходы или другие финансовые расхождения.

Кроме того, сотрудники налоговой службы могут потребовать письменных объяснений по приобретенному имуществу, поездкам за границу и другим расходам. Сюда входит требование информации от различных поставщиков услуг, таких как электричество, вода, отопление, интернет и мобильная связь. Таким образом, они могут сравнить стоимость этих услуг с заявленным доходом.

Важно! Налоговые органы также имеют право запрашивать информацию у государственных учреждений, работодателей и банков, имея возможность раскрыть банковскую и страховую тайну, когда это необходимо для проверки. Сюда входит доступ к документам, которые были представлены банкам при выдаче займов и других финансовых операциях.Если лицо отказывает налогоплательщикам в своем доме или ином собственном имуществе, оно имеет право потребовать вмешательства полиции для обеспечения такого доступа. Это крайняя мера, которая применяется в случае обоснованных подозрений в уклонении от уплаты налогов или других финансовых нарушениях.

Важно отметить, что все действия налоговых органов должны соответствовать законодательству и подвергаться объективной оценке и анализу. На любом этапе процесса проверки лица имеют право обжаловать действия по сбору доказательств и обжаловать такие действия в судебном порядке. Это обеспечивает баланс между правами налоговых органов и защитой прав граждан.

Налоговые и бухгалтерские услуги в Бургасе, Болгария и текущие цены на 2024 год
У ВАС ЕСТЬ ВОПРОС?
Вы можете запросить платную онлайн-консультацию, в зависимости от вашего вопроса, с помощью кнопок ниже!

Какие права есть у проверенных лиц?

Проверяемые лица имеют ряд прав, гарантированных законом для обеспечения справедливости и прозрачности процесса налоговой проверки. Одним из важнейших прав является защита личной чести и достоинства проверяющих. Каждый имеет право на уважительное обращение и на неправомерное вмешательство в частную жизнь, особенно во время напряженного процесса налоговой проверки.

Кроме того, проверяемые имеют право требовать от налоговых чиновников легитимизации. Это обеспечивает прозрачность и уверенность в том, что процедура осуществляется уполномоченными лицами, которые действительно являются представителями NRA. Также важно, чтобы люди были осведомлены о своих правах и последствиях любого отказа от сотрудничества. Таким образом, они могут принять обоснованное решение о степени сотрудничества с налоговыми органами.

Право на защиту информации, получаемой налогоплательщиками, также имеет ключевое значение. Любая информация, собранная в ходе проверки, должна храниться в секрете и не разглашаться без необходимости. Сюда входят как личные, так и финансовые данные.

Проверенные лица также имеют право на бесплатные ссылки на информацию, собранную налоговыми органами в любой момент времени. Это позволяет им отслеживать, какие данные были собраны и как они используются в процессе проверки.

Еще одно важное право — это возможность высказать мнение о результатах в ходе самой проверки до ее завершения. Это позволяет проверяемому лицу изложить свою точку зрения и опровергнуть возможные неточности в наблюдениях и выводах налоговых органов.

Кроме того, аудиторы имеют право обжаловать результаты уже завершенной проверки или аудита. Это важный аспект процесса защиты их прав, поскольку позволяет оспорить решения налоговых органов.

В случае незаконных действий или бездействия налоговых органов, в результате которых лицу был причинен ущерб, существует право на компенсацию в соответствии с Законом об ответственности государства. Это важнейший механизм обеспечения справедливого обращения и возмещения возможных правонарушений.

Что касается письменных объяснений, то, согласно DOPP, аудируемое лицо обязано предоставить их на заданные ему вопросы. Сюда также входят лица, которые являются родственниками и могут способствовать полноте проверки. Однако право на отказ от письменных объяснений имеют близкие родственники проверяемого лица, а также лица, которые готовы дать показания против себя или своих родственников или привлечь их к уголовной ответственности. Сюда также входят лица, которые по закону обязаны хранить профессиональную тайну и которые нарушат эту тайну, ответив на вопросы налоговых органов. Это правило защищает как права проверяемых, так и их родственников, обеспечивая справедливость и законность процесса проверки.

Когда может потребоваться подтверждение происхождения средств физических лиц?

Доказательство происхождения денежных средств является ключевым элементом процесса налоговых проверок, особенно когда речь идет о физических лицах. Хотя основное внимание в налоговой администрации уделяется юридическим лицам, физические лица также могут подвергаться аудиту из-за их значительного места в экономике и того факта, что они являются основными налогоплательщиками.

В случае юридических лиц происхождение средств обычно более четко документируется в связи с их обязанностью вести бухгалтерский учет. При аудите компании фиктивные транзакции и надежность бухгалтерской документации представляют основной интерес. Часто такие проверки также включают встречные проверки лиц, заявленных в качестве источников финансирования, с целью удостовериться в том, что эти лица действительно имели возможность предоставить средства.

Что касается физических лиц — они ведут бухгалтерский учет по-разному, что создает потенциальные возможности для уклонения от получения дохода. Если налоговые органы обнаруживают видимые расхождения между заявленными доходами и расходами физического лица, они могут потребовать от этого лица подтверждения происхождения средств. К таким случаям обычно относятся ситуации, когда расходы человека значительно превышают его документально подтвержденный доход.

Цель этих проверок — борьба с теневой экономикой и установление налоговых обязательств. В случае обнаружения скрытых доходов с лица взимаются причитающиеся налоги и соответствующие проценты. Эти меры важны для обеспечения справедливости и равенства в налоговой системе, гарантируя, что все физические лица выплачивают справедливую долю налогов в соответствии со своими финансовыми возможностями и реальным доходом.

Каковы основные проблемы при подтверждении происхождения денежных средств?

Основные проблемы, связанные с подтверждением происхождения денежных средств физическими лицами, часто связаны с отсутствием достаточных доказательств. Некоторые виды доходов, например доходы от трудовых отношений, обычно относительно легко доказать благодаря наличию таких документов, как трудовые договоры и платежные документы. Однако получение других видов дохода, таких как займы и пожертвования, часто сопряжено с трудностями из-за отсутствия строгих документов.

Одна из самых больших проблем заключается в несоблюдении сроков декларирования доходов. Это может быть как преднамеренным, чтобы избежать налогообложения, так и вынужденным из-за невежества или заблуждения. Наиболее частые случаи преднамеренного недекларирования доходов связаны с оказанием определенного вида услуг по оплате наличными, что NRA будет очень сложно доказать.

При подтверждении доходов важно предоставить доказательства их происхождения. Задекларированный и облагаемый налогом доход обычно очевиден и не подлежит проверке. Проблема возникает, когда речь идет о доходах, которые не облагаются налогом и поэтому требуют дополнительных доказательств. Здесь на помощь приходят полученные кредиты и пожертвования, которые часто создают трудности.

Для подтверждения и декларирования займов Закон о подоходном налоге с физических лиц (ZDDFL) требует предоставления информации обо всех полученных или предоставленных займах, превышающих определенные пороговые значения. Важно, чтобы эти кредиты были задокументированы, лучшим доказательством чего является выписка о банковском переводе, в которой в качестве основания для перевода указан «кредит наличными». Полученные кассовые чеки менее надежны из-за сложности установления даты их составления, если они не составлены надлежащим образом.

Что касается пожертвований, они не обязательно включаются в налоговую декларацию, но могут быть задекларированы добровольно. Опять же, лучшим доказательством являются банковские переводы. Важно отметить, что NRA может проводить встречную проверку доноров, особенно в отношении значительных сумм.

Изменения могут охватывать только определенный период времени, максимум до 5 лет. Возможно, у человека есть сбережения, накопленные до этого периода, которые можно использовать для покрытия расходов. В таких случаях необходимо предоставить доказательства наличия этих средств, и банковские выписки могут служить достаточным доказательством.

Как защитить себя от проверки NRA? Обжалование акта о пересмотре.

Чтобы защитить себя от проверки NRA и ее потенциальных последствий, важно получить информацию о своих правах и вариантах обжалования аудиторского акта. Если NRA обнаружит, что происхождение средств не подтверждено, оно может выдать аудиторский акт, подтверждающий незадекларированный доход. Обычно считается, что эти доходы скрыты от коммерческой деятельности или работы и облагаются общим подоходным налогом, а также причитающимися взносами на социальное страхование.

Важно знать, что закон о пересмотре, изданный NRA, может быть обжалован в суде. Это ключевое право проверяемого лица, позволяющее оспорить законность и действительность акта. Часто в ходе проверок могут иметь место процессуальные нарушения требований законодательства, предусмотренных в Налоговом и страховом процессуальном кодексе (DOPC). Такие нарушения могут стать основанием для отмены судом акта о пересмотре.

Например, в решении № 17635 от 23.12.2019 по делу № 7203/2019 Высшего административного суда (ВАС) была рассмотрена гипотеза о существовании процессуальных нарушений при аудите физического лица. В таких случаях, если будет установлено, что NRA не соблюдает процессуальные нормы, закон о пересмотре может быть отменен судом.

Мы советуем подходить к таким делам осторожно и обращаться за помощью к квалифицированному юридическому специалисту, который поможет в анализе акта аудита и представит интересы лица в суде. Это обеспечивает соблюдение всех процессуальных и правовых норм и наилучшую защиту прав человека.

Почему стоит доверить проверку NRA и налоговый аудит компании Elan Consulting?

В Elan Consulting мы понимаем проблемы и проблемы, возникающие в связи с аудитами NRA и налоговыми проверками. Вот почему мы — лучший выбор для вас в таких ситуациях:

  1. Глубокие знания и опыт: Мы — команда опытных профессионалов, специализирующихся на налоговом и бухгалтерском консалтинге. Наш опыт в этой области позволяет нам предоставлять точные и актуальные рекомендации в соответствии с последними законодательными требованиями и практикой.
  2. Подход, основанный на знаниях: Мы понимаем сложности налогового законодательства и процедур. Наша задача — детально проанализировать ваше дело, предоставив четкие и понятные объяснения, которые помогут вам понять каждый этап процесса.
  3. Индивидуальное обслуживание: Каждая проверка NRA уникальна, и к каждому запросу клиента мы подходим индивидуально. Мы предоставляем вам индивидуальную поддержку и стратегии, адаптированные к вашей ситуации, чтобы максимизировать шансы на успешный результат.
  4. Поддержка в апелляции: В случае необходимости обжалования акта о пересмотре мы предоставляем экспертную поддержку и консультации, помогая вам сориентироваться в апелляционном процессе и эффективно защитить ваши права.
  5. Конфиденциальность и доверие: Мы ценим доверие наших клиентов и гарантируем полную конфиденциальность всех данных и информации, которые вы доверяете нашей команде.
  6. Профилактические меры и консультации: Мы помогаем клиентам не только при проведении проверок, но и предотвращать потенциальные проблемы с помощью профилактических мер и консультаций.

В Elan Consulting мы стремимся предоставлять высококачественные услуги, которые помогают нашим клиентам успешно справляться со сложными налоговыми ситуациями. Мы готовы поддержать вас на каждом этапе.

Thank you! Your submission has been received!
Oops! Something went wrong while submitting the form.
Счетоводна Къща Елан Консултинг - счетоводни услуги в бургас, адвокат данъчно право и данъчен адвокат в България.